"13월의 월급"이라 불리는 연말정산, 만약 지난 2월에 서류가 미비해서, 혹은 중도 퇴사로 인해 제대로 챙기지 못했다면 포기해야 할까요? 아닙니다. 우리에게는 5월 종합소득세 신고라는 '패자부활전'이 남아 있습니다. 세무 실무 10년 차인 제가 장담컨대, 5월 신고만 잘 활용해도 놓쳤던 수십만 원, 많게는 수백만 원의 세금을 돌려받을 수 있습니다.
이 글은 단순히 5월 신고 방법을 나열하는 것을 넘어, 중도 입·퇴사자, 맞벌이 부부(프리랜서 배우자), 월세 세액공제 등 실무에서 가장 많이 접하는 복잡한 사례들을 명쾌하게 해결해 드리는 것을 목표로 합니다. 2025년 12월 말 현재 시점에서, 다가올 연말정산과 5월 신고를 완벽하게 대비할 수 있도록 돕겠습니다.
5월 연말정산(종합소득세 신고)이란 무엇이며, 누가 해야 할까요?
핵심 답변: 흔히 '직장인 5월 연말정산'이라고 부르는 절차의 정식 명칭은 종합소득세 확정신고입니다. 이는 매년 5월 1일부터 5월 31일 사이에 진행되며, ① 2월 연말정산 때 서류를 누락한 직장인, ② 연도 중 퇴사 후 재취업하지 않은 자, ③ 근로소득 외에 다른 소득(사업, 프리랜서, 연금 등)이 있는 직장인이 반드시 진행해야 하는 절차입니다.
2월 연말정산을 놓친 직장인의 '마지막 기회'
대부분의 직장인은 매년 1~2월에 회사에서 연말정산을 진행합니다. 하지만 부양가족 공제 요건을 잘못 알았거나, 집주인의 눈치가 보여 월세 공제를 신청하지 못한 경우, 혹은 단순히 바빠서 서류 제출 기한을 넘긴 경우가 비일비재합니다.
이때 회사는 '기본공제'만 적용하여 세금을 확정 짓습니다. 이렇게 더 낸 세금을 돌려받는 절차가 바로 5월 종합소득세 신고입니다. 이를 실무 용어로는 '경정청구'라고도 합니다. (단, 5월 기간 내 신고는 정기 신고이며, 5월이 지나서 하는 것이 경정청구이나, 통상 5월에 누락분을 반영하여 확정신고를 다시 하는 것이 가장 처리가 빠릅니다.)
중도 퇴사자의 필수 코스
많은 분들이 오해하는 것 중 하나가 퇴사 시 회사에서 해주는 '중도 정산'으로 모든 세금 문제가 끝났다고 생각하는 것입니다.
- 실무 경험 사례: 제 고객 중 한 분은 5월에 퇴사 후 쭉 쉬시다가, 세금 신고를 안 해도 되는 줄 알고 넘어갔습니다. 하지만 퇴사 시점에는 신용카드, 의료비, 보험료 등 공제 항목이 반영되지 않고 '기본공제'만 적용되어 약식으로 정산됩니다. 이 고객님은 다음 해 5월에 직접 홈택스를 통해 의료비와 신용카드 사용액을 반영하여 약 45만 원을 추가로 환급받았습니다.
- 결론: 1년 중 근무 기간에 해당하는 공제 항목(보험료, 의료비, 교육비 등)을 반영하려면 퇴사자는 다음 해 5월에 반드시 직접 신고를 해야 합니다.
'N잡러'와 투잡 직장인
최근에는 직장을 다니며 스마트스토어를 운영하거나 배달 아르바이트를 하는 분들이 많습니다.
- 근로소득 + 사업소득(프리랜서 포함): 회사에서 연말정산을 했더라도, 5월에 근로소득과 사업소득을 합산하여 다시 신고해야 합니다. 합산하지 않을 경우 '신고 불성실 가산세' 폭탄을 맞을 수 있습니다.
직장인 5월 연말정산 방법 및 신고 절차 (홈택스 가이드)
핵심 답변: 5월 연말정산은 국세청 홈택스(Hometax) 또는 손택스(모바일 앱)에서 '종합소득세 신고' → '근로소득자 신고(정기신고)' 메뉴를 통해 가능합니다. 회사의 도움 없이 개인이 직접 진행해야 하며, 기존 연말정산 데이터를 불러온 뒤 누락된 공제 항목만 수정 입력하면 됩니다.
홈택스를 이용한 단계별 신고 방법
복잡해 보이지만, 근로소득만 있는 경우 생각보다 간단합니다.
- 로그인 및 메뉴 접근: 홈택스(www.hometax.go.kr)에 접속하여 공동인증서/간편인증으로 로그인합니다. [신고/납부] → [종합소득세]를 클릭합니다.
- 신고 유형 선택: 근로소득만 있는 경우 '근로소득자 신고서(정기신고)'를 선택합니다. 만약 다른 소득(3.3% 프리랜서 소득 등)이 있다면 '일반신고서'를 선택해야 합니다.
- 기본 정보 입력: 주민등록번호를 입력하고 '조회'를 누르면 전 직장(또는 현 직장)에서 제출한 연말정산 내역이 뜹니다.
- 근로소득신고서 수정: 기존에 입력된 내용이 보일 것입니다. 여기서 누락했던 공제 항목(월세, 인적공제, 기부금 등)을 수정하거나 추가 입력합니다.
- 주의사항: 이미 회사에서 공제받은 항목을 중복으로 입력하지 않도록 주의하세요. 회사 제출분은 그대로 두고, '추가'할 내용만 건드려야 합니다.
- 증빙 서류 제출: 월세 세액공제 등을 새로 신청한다면 임대차계약서, 월세 이체 내역 등의 증빙 서류를 스캔하여 [증빙서류 제출] 메뉴에 업로드해야 합니다.
- 세액 계산 및 제출: 환급받을 세액(마이너스로 표시됨) 또는 납부할 세액을 확인하고 '제출하기'를 누릅니다.
놓치면 후회하는 '월세 세액공제' 5월 신청 팁
많은 직장인이 집주인과의 관계 때문에 연말정산 때 월세 공제를 신청하지 않습니다. 5월은 회사나 집주인에게 알리지 않고 조용히 환급받을 수 있는 적기입니다.
- 공제 대상: 총급여 7,000만 원(종합소득금액 6,000만 원) 이하 무주택 세대주.
- 주택 요건: 전용면적 85㎡ 이하 또는 기준시가 4억 원 이하 주택 (고시원, 오피스텔 포함).
- 공제율: 총급여 5,500만 원 이하는 17%, 7,000만 원 이하는 15% (최대 750만 원 한도).
- 준비 서류: 주민등록등본, 임대차계약서 사본, 월세 이체 영수증(계좌이체 내역).
- 전입신고 필수: 임대차계약서상의 주소지와 주민등록등본상의 주소지가 일치해야 합니다. 전입신고를 하지 않았다면 공제가 불가능합니다.
중도 입·퇴사자 및 이직자를 위한 상황별 대처법
핵심 답변: 연도 중 회사를 옮겼거나 퇴사한 경우, '합산 신고'가 핵심입니다. 전 직장의 원천징수영수증을 현 직장에 제출하여 합산 연말정산을 하는 것이 원칙이며, 퇴사 후 미취업 상태라면 다음 해 5월에 직접 종합소득세 신고를 통해 기본공제 외의 항목을 챙겨야 합니다.
시나리오 1: 1월 퇴사, 2월 재취업자의 혼란 (2025년 기준)
사용자 질문 사례: "2025년 1월 31일 퇴사, 2월 14일 입사. 5월에 중간 정산 신청함. 2026년 1월 연말정산 시 서류는?"
이 경우 용어의 혼동을 바로잡아야 합니다.
- 중간 정산의 의미: 퇴직금을 중간 정산받은 것인지, 아니면 퇴사 시 급여에 대한 '중도 연말정산'을 의미하는지 구분해야 합니다. 보통 퇴사 시 회사에서 급여에 대한 세금을 약식으로 정산해 줍니다. 질문자가 5월에 '스스로 신청했다'는 것은 2024년 귀속 소득에 대한 종합소득세 신고였을 가능성이 큽니다.
- 2026년 1월(현재 시점 다가올 정산)의 행동 요령:
- 현재(2025년 12월 29일) 기준으로, 2025년 귀속 소득에 대한 연말정산은 2026년 1월~2월에 진행됩니다.
- 필수 서류: 2025년 1월까지 근무했던 전 직장의 '근로소득 원천징수영수증'을 발급받아야 합니다.
- 제출처: 2월 14일부터 근무 중인 현 직장에 전 직장 원천징수영수증을 제출합니다.
- 합산: 현 직장은 1월분(전 직장) + 2월~12월분(현 직장) 급여를 합산하여 최종 연말정산을 진행합니다. 5월에 했던 신고가 2024년 분이었다면, 이번 2025년 귀속 정산과는 무관하므로 전 직장 영수증이 반드시 필요합니다.
시나리오 2: 5월 퇴사 후 무직 상태 (1년 이상 휴식 예정)
사용자 질문 사례: "2025년 5월 1일 퇴사 후 무직. 연말정산 어떻게 하나요?"
이분은 2026년 1월에 회사에서 연말정산을 받을 수 없습니다. 소속된 직장이 없기 때문입니다.
- 신고 시기: 2026년 5월 1일 ~ 5월 31일 (종합소득세 신고 기간).
- 신고 방법: 국세청 홈택스에 접속하여 직접 신고합니다.
- 반영할 내용: 2025년 1월 1일 ~ 5월 1일(재직 기간) 동안 지출한 보험료, 의료비, 교육비, 신용카드 사용액 등을 입력합니다.
- 주의: 국민연금, 기부금 등은 연간 지출액 공제가 가능하지만, 신용카드나 의료비 등은 근로 기간(1월~5월 1일)에 사용한 금액만 공제됩니다.
- 결과: 퇴사 시 회사에서 약식으로 정산하며 공제받지 못했던 항목들을 반영하므로, 기납부세액 내에서 추가 환급이 발생할 확률이 매우 높습니다.
맞벌이 부부 및 가족 공제 심화 가이드
핵심 답변: 배우자가 프리랜서(3.3% 소득자)이거나 사업소득이 있는 경우, 연간 소득금액 100만 원(총수입이 아님) 요건을 따져봐야 합니다. 또한, 2025년 귀속분부터 적용될 수 있는 '결혼세액공제'와 같은 신설 제도는 12월 31일까지 혼인신고를 마쳐야 적용 가능 여부가 결정됩니다.
프리랜서 배우자(남편)와 직장인 본인(아내)의 연말정산 전략
사용자 질문 사례: "남편은 미용인(프리랜서), 저는 직장인. 합산 신고 가능한가요?"
- 합산 신고 불가: 대한민국 세법은 '부부별산제'를 원칙으로 합니다. 아내의 근로소득과 남편의 사업소득을 합쳐서 신고할 수 없습니다. 각각 별도로 신고해야 합니다.
- 아내: 회사에서 1~2월 연말정산.
- 남편: 다음 해 5월 종합소득세 신고.
- 배우자 공제 가능 여부: 아내가 연말정산 때 남편을 부양가족(배우자 공제 150만 원)으로 올릴 수 있는지가 핵심입니다.
- 조건: 남편의 연간 소득금액이 100만 원 이하여야 합니다.
- 프리랜서의 소득금액 계산:
- 미용업 프리랜서는 보통 단순경비율을 적용받더라도 수입이 어느 정도 있다면 소득금액 100만 원을 넘기기 쉽습니다. 남편의 소득금액이 100만 원을 초과하면 아내 쪽에서 기본공제, 신용카드 공제, 보험료 공제 등을 전혀 받을 수 없습니다. (단, 의료비는 소득 요건과 무관하게 아내가 지출했다면 공제 가능).
- 팁: 남편의 5월 종합소득세 신고 데이터를 미리 가결산해 보아야 정확한 판단이 가능합니다.
혼인신고 세액공제 (최신 정책 이슈)
2025년 세법 개정 논의에서 가장 뜨거운 감자였던 '결혼세액공제(혼인세액공제)'에 대한 내용입니다.
- 제도 개요: 2024년 1월 1일 이후 혼인신고를 한 부부에게 최대 100만 원(각각 50만 원)의 세액공제를 제공하는 방안입니다.
- 신청 시기 및 방법: 2025년 5월에 혼인신고를 했다면, 2025년 12월 31일 현재 법적 부부 상태여야 합니다. 이 공제는 2026년 1~2월 연말정산 시 반영됩니다.
- 절차: 별도 신청 사이트가 있는 것이 아니라, 연말정산 시 주민등록등본(또는 혼인관계증명서)을 회사에 제출하고 공제신고서에 '세액공제' 항목을 체크하면 됩니다.
- 주의: 정책의 최종 확정 여부와 소득 요건 등 세부 사항은 2025년 12월 말 확정된 세법을 반드시 국세청 홈택스 공지사항에서 재확인해야 합니다. (법안 통과 여부에 따라 적용 시기가 달라질 수 있습니다.)
[직장인 5월 연말정산] 관련 자주 묻는 질문(FAQ)
Q1. 2025년 1월 퇴사 후 2월에 바로 이직했습니다. 전 직장 원천징수영수증을 못 챙겼는데 5월에 해도 되나요?
A. 네, 가능합니다. 원칙은 현 직장에서 2월 연말정산 때 합산하는 것이지만, 전 직장과 연락하기 껄끄러워 서류를 못 받았다면 현 직장에서는 현 직장 소득만으로 연말정산을 하세요. 그 후 5월 종합소득세 신고 기간에 홈택스에서 전 직장과 현 직장 소득을 직접 합산하여 신고하면 됩니다. 이때 전 직장 소득 정보는 홈택스에서 조회가 가능합니다.
Q2. 5월 연말정산 기간을 놓치면 환급을 아예 못 받나요?
A. 아닙니다. 5월 정기 신고 기간을 놓쳐도 '경정청구' 제도를 통해 신고 기한(법정신고기한)으로부터 5년 이내라면 언제든 환급 신청이 가능합니다. 다만, 5월 정기 신고 기간에 하면 처리가 빠르지만(보통 6월 말~7월 초 환급), 기한 후 경정청구는 담당 조사관이 배정되어 검토하는 데 2개월 이상 소요될 수 있습니다.
Q3. 올해 5월에 결혼했는데 남편과 저 모두 맞벌이입니다. 혼인신고 세액공제는 누가 받나요?
A. 결혼세액공제(도입 확정 시)는 부부 각각 받는 구조로 설계되는 경우가 많습니다. 즉, 남편도 50만 원, 아내도 50만 원을 각각 본인의 연말정산 때 세액공제로 차감받는 식입니다. 만약 한쪽만 소득이 있다면 몰아서 받을 수 있는지 여부는 최종 세법 개정안을 확인해야 합니다. 확실한 것은 2025년 12월 31일까지 혼인신고가 완료되어 있어야 한다는 점입니다.
Q4. 부모님이 따로 사시는데 인적공제를 받을 수 있나요?
A. 네, 가능합니다. 부모님이 만 60세 이상이고, 연간 소득금액이 100만 원 이하(근로소득만 있는 경우 총급여 500만 원 이하)라면 주거 형편상 별거를 인정하여 기본공제(1인당 150만 원)를 받을 수 있습니다. 만약 2월 연말정산 때 놓쳤다면 5월에 가족관계증명서를 첨부하여 추가 공제 신청이 가능하며, 이는 가장 흔하게 환급받는 사례 중 하나입니다.
Q5. 월세 공제를 받으려는데 집주인 동의가 필요한가요?
A. 집주인의 동의는 필요 없습니다. 임대차계약서와 월세 이체 내역만 있으면 국세청에 직접 신청할 수 있습니다. 집주인이 세금 문제로 꺼린다면, 이사 간 후 5년 내에 경정청구를 통해 몰아서 환급받는 방법도 있습니다. 단, 전입신고는 필수입니다.
결론: 5월은 '보너스'를 챙기는 현명한 직장인의 달
연말정산은 '13월의 월급'이 될 수도, '13월의 세금 폭탄'이 될 수도 있습니다. 하지만 중요한 것은 시기를 놓쳤다고 해서 내 돈을 포기할 필요는 없다는 사실입니다.
1월에 퇴사하고 2월에 입사하여 서류가 꼬인 분들, 회사에 알리기 싫은 공제 항목이 있는 분들, 그리고 중도 퇴사로 인해 공제 혜택을 제대로 챙기지 못한 분들에게 5월은 합법적으로 세금을 줄일 수 있는 두 번째 기회입니다.
오늘(2025년 12월 29일) 이 글을 읽고 계신다면, 다가오는 1~2월 연말정산을 꼼꼼히 준비하시되, 만약 실수하더라도 당황하지 마십시오. 우리에게는 5월이라는 강력한 기회가 남아 있습니다. 귀찮다고 넘기지 마시고, 홈택스에 접속하여 단 10분만 투자하세요. 그 10분이 여러분의 소중한 자산을 지켜줄 것입니다.
"권리 위에 잠자는 자는 보호받지 못한다." 세법에서도 마찬가지입니다. 정당하게 공제받을 수 있는 항목을 챙겨 여러분의 소중한 급여를 지키시기 바랍니다.