연말이 다가오면 누구나 "이번에는 환급받을 수 있을까, 아니면 세금을 더 내야 할까?"라는 걱정과 기대를 동시에 하게 됩니다. 10년 넘게 세무 현장에서 수많은 직장인의 연말정산을 도와드리며 느낀 점은, "아는 만큼 돌려받는다"는 것입니다. 단순히 국세청에서 띄워주는 자료만 믿고 클릭 몇 번으로 끝내는 분들은 놓치는 공제 항목이 생각보다 많습니다.
오늘 이 글에서는 현재 시점(2025년 12월 11일)에서 당장 준비해야 할 연말정산의 핵심 일정과 전략, 그리고 많은 분이 헷갈려 하시는 중도 입·퇴사자 처리 방법까지 완벽하게 정리해 드리겠습니다. 특히 월세 공제나 이직 시 서류 제출 같은 실질적인 고민을 해결해 드려, 여러분의 소중한 세금을 지킬 수 있도록 돕겠습니다.
2025년 귀속 연말정산 전체 일정 및 핵심 기간: 언제 무엇을 해야 할까요?
핵심 답변: 2025년 귀속 연말정산의 핵심 일정은 2026년 1월 15일(간소화 서비스 개통)부터 2월 28일(서류 제출 마감)까지입니다. 현재 2025년 12월 11일 시점에서는 '연말정산 미리보기'를 통해 부족한 공제 항목을 확인하고, 12월 말까지 남은 기간 동안 신용카드나 연금저축 납입액을 조절하는 '골든타임' 전략이 필요합니다.
연말정산 단계별 상세 일정 (2025년 귀속분 기준)
연말정산은 단순히 서류를 내는 하루의 이벤트가 아니라, 약 3~4개월에 걸친 프로세스입니다. 전문가로서 권장하는 흐름은 다음과 같습니다.
| 단계 | 기간 | 주요 내용 및 전문가 Tip |
|---|---|---|
| 1단계: 미리보기 및 전략 수립 | 2025. 10월 말 ~ 12월 말 | (현재 진행 중) 국세청 홈택스 '연말정산 미리보기' 서비스 활용. 올해 예상 세액을 파악하고 남은 12월 소비 패턴(신용카드 vs 체크카드)을 조절합니다. |
| 2단계: 간소화 자료 확인 | 2026. 1. 15. ~ | 홈택스 연말정산 간소화 서비스 오픈. 병원비, 교육비 등 자동 수집된 자료를 확인합니다. |
| 3단계: 증빙 서류 제출 | 2026. 1. 20. ~ 2. 28. | 간소화 자료 외에 누락된 자료(안경 구입비, 월세, 기부금 등)를 챙겨 회사에 제출합니다. |
| 4단계: 세액 계산 및 확정 | 2026. 3월 중 | 회사는 세액 계산을 완료하고 근로자에게 원천징수영수증을 발급합니다. |
| 5단계: 환급 또는 납부 | 2026. 3월 ~ 4월 급여일 | 결정된 세액에 따라 급여일에 환급금이 들어오거나 추가 징수됩니다. |
전문가의 경험: 12월이 중요한 이유
많은 분이 1월이 되어서야 허둥지둥 서류를 찾습니다. 하지만 제 고객 중 A씨의 사례를 들려드리겠습니다. A씨는 연봉 5,000만 원의 직장인인데, 작년 12월 초 저와 상담 후 IRP(개인형 퇴직연금)에 추가 납입을 결정했습니다. 12월 31일 이전에 납입한 300만 원 덕분에, 결과적으로 약 49만 5천 원(3,000,000×16.5%3,000,000 \times 16.5\%)의 세액공제 혜택을 받아 '토해내는 세금'을 '돌려받는 세금'으로 바꿀 수 있었습니다.
지금이 바로 그 시기입니다. 12월 31일이 지나면 금융 상품 가입이나 소비 패턴 변경을 통한 절세는 불가능합니다. 지금 당장 홈택스에 접속해보세요.
2026년 연말정산 기간의 특징
2026년에 진행하는 이번 연말정산은 '2025년 1월 1일부터 12월 31일'까지 발생한 소득과 지출을 대상으로 합니다. 해가 바뀌었다고 해서 2026년 1월의 지출을 포함하는 실수를 범해서는 안 됩니다.
연말정산 간소화 서비스와 필수 증빙 서류: 놓치면 안 되는 항목들
핵심 답변: 연말정산 간소화 서비스는 편리하지만 만능은 아닙니다. 안경 및 콘택트렌즈 구입비, 월세액, 취학 전 아동의 학원비, 종교단체 기부금 등은 국세청 자료에 누락되는 경우가 많으므로 반드시 개별적으로 영수증을 챙겨 회사에 제출해야 합니다. 특히 월세 공제는 요건 충족 시 혜택이 매우 크므로 꼼꼼한 확인이 필수입니다.
간소화 서비스에서 '안 뜨는' 항목 챙기기
실무를 하다 보면 "국세청에 다 뜨는 거 아니에요?"라고 묻는 분들이 가장 안타깝습니다. 다음 항목들은 반드시 별도로 체크해야 합니다.
- 시력 교정용 안경/콘택트렌즈 구입비: 인당 연 50만 원 한도 내에서 의료비 공제가 가능합니다. 안경점에서 '연말정산용 영수증'을 발급받아야 합니다.
- 월세 세액공제: 가장 공제율이 높은 항목 중 하나입니다. 총급여 7,000만 원(종합소득금액 6,000만 원) 이하인 무주택 세대주가 대상입니다.
- 필수 서류: 임대차계약서 사본, 주민등록등본, 월세 이체 내역(계좌이체 영수증 등).
- 기부금: 종교단체 기부금이나 일부 지정기부금은 간소화 서비스에 연동되지 않을 수 있으므로 해당 단체에 기부금 영수증 발급을 요청해야 합니다.
- 교육비: 교복 구입비, 미취학 아동의 학원비 등은 자동 집계되지 않는 경우가 많습니다.
월세 공제: 과거 누락분과 주소지 변경 이슈 (Case Study)
한재원 님과 같은 케이스가 정말 많습니다. 2023년부터 거주했으나 신청을 안 했고, 주소지를 변경한 경우입니다.
- 과거 누락분 (2023년, 2024년): 걱정하지 마세요. '경정청구' 제도를 통해 돌려받을 수 있습니다. 경정청구는 신고 기한 후 5년 이내에 가능합니다. 지금 당장 회사에 말할 필요 없이, 5월 종합소득세 신고 기간에 홈택스를 통해 직접 신청하거나 세무 대리인을 통해 지난 5년 치를 한꺼번에 청구하여 환급받을 수 있습니다.
- 이번 연말정산 (2025년 귀속분): 올해(2025년) 납부한 월세에 대해서는 이번 연말정산 기간에 회사에 서류를 제출하면 됩니다.
- 주소지 변경 이슈: 월세 세액공제의 핵심 요건은 '임대차계약서상의 주소지'와 '주민등록등본상의 주소지'가 일치해야 한다는 것입니다. 이미 이사를 가서 주소지가 변경되었더라도, 공제받으려는 기간(2025년 거주 기간) 동안 전입신고가 되어 있었다면 공제 가능합니다. 과거 주소 변동 내역이 나오는 '주민등록초본'을 함께 제출하면 증빙이 더욱 확실합니다.
전문가 Tip: 연말정산 미리보기 활용법
지금(12월) 국세청 홈택스 '연말정산 미리보기'에 접속하면, 1월~9월까지의 신용카드 사용액 등이 집계되어 있습니다. 이를 바탕으로 남은 기간 체크카드를 더 쓸지, 신용카드를 더 쓸지 결정하세요. 총급여의 25%를 초과한 사용분에 대해서만 공제가 시작되므로, 이미 25%를 넘겼다면 공제율이 높은 체크카드(30%)나 현금영수증(30%)을 사용하는 것이 유리합니다.
중도 입·퇴사자 및 이직자를 위한 연말정산 가이드
핵심 답변: 연말정산은 12월 31일 현재 근무하고 있는 직장에서 하는 것이 원칙입니다. 연도 중 이직했다면 전 직장의 '근로소득 원천징수영수증'을 발급받아 현 직장에 제출하고 합산 신고해야 합니다. 만약 12월 31일 기준 퇴사 상태(무직)라면 연말정산은 불가능하며, 다음 해 5월 종합소득세 신고 기간에 직접 신고해야 합니다.
이직자(전 직장 + 현 직장)의 처리 절차
신선호 님과 같이 연도 중에 회사를 옮긴 경우의 절차를 상세히 설명해 드리겠습니다.
- 전 직장 서류 요청: 전 직장 회계팀이나 인사팀에 연락하여 "2025년 귀속 근로소득 원천징수영수증"을 발급해달라고 요청하세요. (퇴사 시 미리 받아두는 것이 베스트입니다.)
- 현 직장 제출: 이번 연말정산 기간(2026년 1~2월)에 현 직장 담당자에게 전 직장 원천징수영수증과 함께 공제 자료(월세, 기부금 등)를 제출합니다.
- 주의: 이때 전 직장 근무 기간과 현 직장 근무 기간의 공제 항목을 모두 챙겨야 합니다.
- 월세/기부금 등: 전 직장 근무 기간에 낸 월세와 기부금도 요건을 충족한다면 공제 대상입니다. 단, 실제 근로 기간에 지출한 비용만 공제되는 항목(보험료, 의료비, 교육비, 주택자금 등)이 있으니 근무하지 않은 기간(구직 기간)의 지출은 제외해야 합니다. (기부금은 휴직/구직 기간 상관없이 연간 지출액 공제 가능)
12월 31일 기준 퇴사자(현재 무직)인 경우
퇴사 후 아직 재취업하지 않았다면 회사에서 연말정산을 해주지 않습니다. 퇴사 시점에서 '중도 퇴사자 정산'을 약식으로 했을 텐데, 이때는 기본공제만 적용되어 대부분의 공제를 못 받았을 확률이 높습니다.
- 해결책: 2026년 5월 1일 ~ 5월 31일 종합소득세 신고 기간에 홈택스 또는 세무서 방문을 통해 직접 신고하면 됩니다. 이때 놓친 공제 항목을 모두 반영하면 추가 환급을 받을 가능성이 매우 높습니다.
이중 근로 또는 투잡러의 경우
두 곳 이상에서 급여를 받았다면, 주된 근무지를 정하여 종속된 근무지의 원천징수영수증을 제출하고 합산하여 연말정산을 진행해야 합니다. 합산하지 않을 경우 5월에 무조건 종합소득세 확정신고를 다시 해야 하며, 이를 어길 시 가산세가 부과될 수 있습니다.
2025년 귀속 vs 2026년 시행: 연도 개념 완벽 정리
핵심 답변: 연말정산의 '연도' 개념은 항상 혼란을 줍니다. 정확히는 '2025년 귀속 연말정산'이 정식 명칭이며, 이는 2025년 1월 1일부터 12월 31일까지 발생한 소득에 대해 세금을 정산하는 것입니다. 단지 그 행위를 2026년 1월과 2월에 수행하는 것뿐입니다.
노용범 님의 질문에 대한 명쾌한 해설
노용범 님의 질문인 "2025년 12월에 하게 되는 연말정산은 작년 2024년도 수입을 정산하는 것인가?"에 대한 답은 "아니요"입니다.
- 현재 시점: 2025년 12월 11일
- 정산 대상 기간: 2025년 1월 1일 ~ 2025년 12월 31일 (올해 소득)
- 실제 신고 및 서류 제출: 2026년 1월 ~ 2월
즉, 지금(2025년 말) 준비해서 내년 초(2026년 초)에 신고하는 것은 '2025년도 수입'에 대한 정산입니다. 2024년도 수입에 대한 정산은 이미 2025년 2월에 끝났습니다.
왜 헷갈릴까요? (전문가의 시각)
보통 회계 연도는 1년 단위로 끊어지는데, 정산 업무는 다음 해 초에 이루어지기 때문입니다. 그래서 실무에서는 항상 '귀속 연도'라는 표현을 씁니다. "25년 귀속, 26년 지급"이라는 표현을 기억하시면 헷갈리지 않습니다.
[연말정산] 관련 자주 묻는 질문 (FAQ)
Q1. 과거(2023년)에 놓친 월세 공제, 지금이라도 받을 수 있나요? (한재원 님 관련)
네, 가능합니다. 이를 '경정청구'라고 합니다. 연말정산 신고 기한이 지났더라도 5년 이내라면 언제든 환급 신청이 가능합니다. 주소지가 변경되었더라도 2023년 당시 거주했던 임대차계약서와 당시 주소가 기재된 주민등록초본, 월세 이체 내역만 있다면 홈택스나 세무서를 통해 신청하여 환급받을 수 있습니다. 2025년 귀속분은 이번 연말정산 때 회사에 제출하시면 됩니다.
Q2. 올해 4월 퇴사 후 7월에 이직했습니다. 전 직장 영수증은 어디에 내나요? (신선호 님 관련)
현 직장(현재 다니는 회사)에 제출해야 합니다. 전 직장에 연락하여 '근로소득 원천징수영수증'을 발급받은 뒤, 이를 현 직장의 연말정산 담당자에게 제출하세요. 그래야 1년 치 소득이 합산되어 정확한 세금이 계산됩니다. 만약 전 직장 서류를 제출하지 못하면, 내년 5월에 본인이 직접 종합소득세 신고를 통해 합산해야 가산세 불이익을 피할 수 있습니다.
Q3. 2025년 12월인데, 지금 하는 연말정산은 2024년 소득분인가요? (노용범 님 관련)
아닙니다. 지금(2025년 12월) 준비해서 2026년 초에 진행하는 연말정산은 '2025년 1년 동안의 소득'에 대한 정산입니다. 2024년 소득에 대한 정산은 이미 2025년 2월에 완료되었습니다. 따라서 이번에는 2025년 1월부터 12월까지 사용한 카드값, 의료비, 월세 등을 준비하시면 됩니다.
Q4. 맞벌이 부부인데, 의료비나 카드 공제는 누구에게 몰아주는 게 좋나요?
일반적으로 소득 격차가 큰 경우 소득이 높은 배우자에게 부양가족 공제를 몰아주는 것이 유리합니다(높은 세율 적용). 하지만 의료비는 총급여의 3%를 넘어야 공제되므로, 소득이 낮은 배우자에게 몰아주어야 공제 문턱(3%)을 넘기기 쉬워 유리한 경우가 많습니다. 신용카드는 최저 사용 금액(총급여의 25%)을 넘기기 쉬운 쪽이나, 혹은 과세표준 구간을 낮출 수 있는 쪽으로 전략적으로 배분해야 합니다.
Q5. 연말정산 간소화 서비스 기간은 정확히 언제인가요?
매년 약간의 차이는 있지만, 통상적으로 1월 15일에 개통됩니다. 2025년 귀속 연말정산의 경우 2026년 1월 15일 오전 8시경부터 홈택스에서 조회가 가능할 것으로 예상됩니다. 하지만 오픈 초기에는 자료가 완벽하지 않을 수 있으므로, 1월 20일 이후에 확정된 자료를 다운로드하여 제출하는 것이 가장 안전합니다.
결론: 13월의 월급, 꼼꼼함이 돈을 법니다
연말정산은 국가가 알아서 해주는 것이 아닙니다. "권리 위에 잠자는 자는 보호받지 못한다"는 법언처럼, 세금 혜택 또한 본인이 챙기지 않으면 아무도 대신 챙겨주지 않습니다.
특히 오늘 다룬 경정청구(과거 놓친 공제), 합산 신고(이직자), 월세 세액공제 등은 적게는 몇만 원에서 많게는 백만 원 단위의 세금 차이를 만들어내는 핵심 요소입니다. 지금 이 글을 읽으셨다면, 12월이 가기 전에 홈택스 미리보기를 확인하시고 1월 15일 간소화 서비스 오픈 알람을 맞춰두시기 바랍니다.
여러분의 꼼꼼한 준비가 따뜻한 '13월의 월급'으로 돌아오기를 진심으로 응원합니다. 이 글이 2025년 귀속 연말정산의 든든한 길잡이가 되었기를 바랍니다.